Livsforsikring (Tyskland)

I tysk lov er livsforsikring en forsikringskontrakt, hvor forsikringsselskabets forpligtelse til at yde ydelser afhænger af usikkerheden om den forsikredes levetid . I Tyskland inkluderer dette primært livsforsikring , der kun giver ydelser i tilfælde af død, livrenteforsikring , hvor ydelserne udbetales i løbet af levetiden i form af en livrente , og blandet forsikring, der giver fordele i tilfælde af død såvel som overlevelse. Desuden kan tyske forsikringsselskaber, der tilbyder livsforsikring, have andre, der er direkte knyttet til en persons livTag risici , som tilbydes af ægteskab og fødselsforsikring , erhvervs invalideforsikring og lignende forsikring relateret til permanent tab af indkomst fra arbejde af sundhedsmæssige årsager. I Tyskland forstås disse forsikringer ofte under begrebet "livsforsikring" i bredere forstand, selvom særlige lovbestemmelser gælder for individuelle. I Tyskland inkluderer næsten alle livsforsikringspolitikker ret til fortjeneste .

arter

Livsforsikring, som tilbydes i Tyskland, kan opdeles i grundlæggende former efter forskellige kriterier eller er kombinationer af disse:

Differentiering i henhold til den forsikrede begivenhed
  • Livsforsikring: Ydelsen udbetales i tilfælde af død i forsikringsperioden; et eksempel er livsforsikring.
  • Kapitalforsikring: Ydelsen ydes, når forsikringsperiodens afslutning er nået. I praksis findes denne form kun i form af pensionsforsikring, hvor hver enkelt pensionsudbetaling er en kapitalforsikring.
  • Arbejdshedsforsikringsforsikring : forsikringsydelser i tilfælde af erhvervsmæssig handicap
  • Medgiftforsikring : forsikringsfordele i tilfælde af ægteskab.
Differentiering efter kapitaldannelse
  • Term livsforsikring : Der er ingen eller kun midlertidig kapitaldannelse her. Formålet med og formålet med livsforsikring er at yde økonomisk sikkerhed for de efterladte pårørende (ægtefælle, børn osv.). Eksempler er livsforsikring og invalideforsikring.
  • Kapitalforsikring: En del af den indbetalte præmie bruges til at opbygge kapital, som senere vil blive udbetalt med sikkerhed eller med stor sandsynlighed. Eksempler er blandet forsikring, livsforsikring og livrenteforsikring.
Differentiering efter bestemmelse af forsikringsfordel
  • Konventionel livsforsikring: Forsikringsydelsen aftales som et fast beløb i en bestemt valuta.
  • Enhedsbaseret livsforsikring: Forsikringsydelsen aftales i andelenheder i en fond.
  • Indeksbaseret livsforsikring: Forsikringsydelsen aftales på basis af et andet indeks.
Differentiering efter type forsikringsfordel
  • Kapitalforsikring: Engangsfordel gennem betaling af en kapital på en forudbestemt dato.
  • Fritagelse for bidrag: De aftalte ydelser forfalder, selvom bidragsbetalingen slutter for tidligt i tilfælde af, at den forsikrede bidragsyders død eller erhvervsmæssige handicap ( Term-Fix-forsikring , uddannelsesforsikring , medgiftforsikring, supplerende arbejdsulykkeforsikring).
  • Pensionsforsikring : Løbende betaling som en overlevelsesafhængig pension.
Differentiering efter støtteberettigelse gennem specifikke statsfinansieringsprocedurer

Med disse klassifikationer skal det bemærkes, at en enkelt livsforsikringsaftale kan være kompliceret og kan kombinere flere grundlæggende former. Der er kontrakter, der giver både kapital- og pensionsydelser; komponenter til død og overlevelse kan også kombineres i kontrakten.

Der tilbydes også adskillige supplerende forsikringspolicer. Den vigtigste af disse er erhvervsmæssig invalideforsikring , der i denne sammenhæng omtales som supplerende erhvervsmæssig invalideforsikring (forkortelse BUZ). Andre yderligere komponenter er den supplerende forsikring ved utilsigtet død, som forsikrer et multiplum af den enkle dødsydelse i tilfælde af utilsigtet død og langtidsplejeforsikringsfordele.

juridiske rammer

Loven i forsikringskontrakten er reguleret i Tyskland i forsikringsaftaleloven (VVG), som blev omfattende reformeret den 1. januar 2008.

forsikringsselskab

Life forsikringsselskaberne kan kun fungere i juridiske form af et tysk aktieselskab (AG), en gensidig forsikringsforening (VvaG, karakter af en kooperativ), som en institution eller virksomhed i henhold til offentlig ret eller som en filial af et udenlandsk livsforsikringsselskab uden for EØS i Tyskland. Livsforsikringsselskaber med base i EØS kan sælge livsforsikring i Tyskland direkte fra deres bopælsland eller gennem en indenlandsk filial i Tyskland. Med undtagelse af EØS-livsforsikringsselskaber udføres national godkendelse og tilsyn af Federal Financial Supervisory Authority (Bafin). Tilsyn og ledelse af et livsforsikringsselskab er i det væsentlige reguleret i de respektive nationale forsikringsovervågningslove (VAG). I Tyskland, Schweiz, Østrig og mange andre lande kan et livsforsikringsselskab kun dække livsforsikring eller direkte relaterede yderligere risici.

Forpligtelser

Livsforsikringsselskabet har den eksigible ret til præmier (begrænset af forsikringstagerens ret til fritagelse for præmier ). Derudover er der mulighed for at udskyde forsikringspræmierne i en begrænset periode eller delvis udsætte dem ( midlertidigt risikobidrag ) og give den tvangspligtige forsikringsbeskyttelsespligt. Forsikringstageren har de modsatte rettigheder og forpligtelser. Derudover har forsikringstageren sekundære forpligtelser, som ikke kan håndhæves af livsforsikringsselskabet ("forpligtelser"), hvis manglende overholdelse kan bringe retten til forsikringsfordele i fare. Afslag på tjenesten kræver dog en årsagsforbindelse med forekomsten af ​​den forsikrede begivenhed. En sådan sag opstår, når en forsikringstager har skjult en nylig alvorlig sygdom i ansøgningsskemaet. I dette tilfælde kan livsforsikringsselskabet - selv efter den forsikredes død - trække sig ud af kontrakten i de første tre år efter kontraktens indgåelse ( forsikringsår ); bevisbyrden ligger hos forsikringstageren. Senere kan livsforsikringsselskabet kun anfægte kontrakten for bedragerisk vildfarelse; bevisbyrden hviler derefter på livsforsikringsselskabet.

Indgåelse af kontrakten

En livsforsikringskontrakt indgås mellem livsforsikringsselskabet og forsikringstageren i overensstemmelse med de almindelige privatretlige bestemmelser ved at indsende tilsvarende hensigtserklæringer.

Den fremtidige forsikringstager skal have hele indholdet af kontrakten (inklusive alle vilkår og betingelser , især de generelle forsikringsbetingelser [ AVB ], her ofte kaldet generelle livsforsikringsbetingelser [ ALB ]) og nogle yderligere oplysninger, når han indsender sin hensigtserklæring.

Enten afleverer livsforsikringsselskabet kontrakten til den fremtidige forsikringstager (kaldet et tilbud ), som sidstnævnte accepterer skriftligt (ved underskrift), eller den fremtidige forsikringstager afleverer kontrakten til forsikringsselskabet ( ansøgning ), som accepteres af forsikringsselskabet ( erklæring om accept ). I sidstnævnte tilfælde skal livsforsikringsselskabet på forhånd give den fremtidige forsikringstager de nødvendige dokumenter til ansøgningen, så en ansøgning, dvs. en bindende hensigtserklæring om at indgå en kontrakt, faktisk er tilgængelig.

Indgåelsen af ​​en kontrakt inden for livsforsikring vanskeliggøres af det faktum, at livsforsikringsselskabet først skal udføre risikovurderingen, især den forsikredes sundhedsvurdering, inden der afgives en bindende hensigtserklæring (tilbud eller erklæring om accept) . Derfor har livsforsikringsselskabet brug for information om den forsikredes sundhed. Livsforsikringsselskabet bekræfter eksistensen af ​​forsikringsdækningen ved at sende certifikatet for forsikringskontrakten, der kaldes forsikringspolicen . "Ansøgeren" er først "forsikringstager" efter kontraktens indgåelse.

Start af forsikring

Tre specielle "startdatoer" skal alle nås for at forsikringsdækningen kan eksistere:

  1. Teknisk start af forsikringsdækning: Den tid, der er specificeret i kontrakten for den (tidligste) start af forsikringsdækningen. De skyldige præmier bestemmes normalt ud fra den antagelse, at forsikringsdækningen faktisk eksisterede fra dette tidspunkt, selvom den faktisk begynder senere.
  2. Juridisk påbegyndelse af kontrakten: Forsikringsdækning kan ikke begynde før den forsikringskontrakt, som den er baseret på, faktisk er lovligt indgået, dvs. accepteret af livsforsikringsselskabet eller forsikringstageren, afhængigt af hvem der foreslår indgåelsen af ​​kontrakten til den anden.
  3. Materiel start: En forudsætning for starten af ​​forsikringsdækningen er modtagelse af indløsningspræmien , den første kontraktmæssigt fastsatte præmie fra livsforsikringsselskabet (forsikringspræmier er såkaldte "sende gæld", dvs. præmien betales til "omkostninger" og risici "for forsikringstageren).

Den skattemæssige starten skal dokumenteres af livsforsikringen, hvis skattemæssige fordele, især skattefritagelse eller skattelettelser til formueindkomst, der skal bruges. Ændringer i den eksisterende kontrakt, der er “betydelige med hensyn til deres løn” (for eksempel en stigning i forsikringsdækningen, der ikke er fastsat i kontrakten), resulterer i en såkaldt skattenovation : Ændringsdato = ny skattestart på kontrakten. Derefter behandles kontrakten skattemæssigt, som om den kun var indgået på dette tidspunkt. Skatteprivilegierne ved gamle kontrakter kan gå helt tabt.

Dræber den forsikrede

De fleste kontrakter inkluderer en selvmordsklausul, som livsforsikringsselskabet skal betale tidligst efter tre forsikringsår i tilfælde af den forsikredes selvmord . Hvis selvmordet forekommer tidligere, er livsforsikringsselskabet fritaget for ydelsen i henhold til § 161 VVG , medmindre selvmordet opstod "i en tilstand af patologisk lidelse af mental aktivitet, der udelukker fri viljebestemmelse " ( sindssyge ).

Hvis forsikringstageren eller modtageren dræber den forsikrede ud af grådighed (mord), vil han under ingen omstændigheder modtage en fordel i henhold til § 162 VVG. Kun ikke-involverede personer kan have krav på krav.

Kontraktuel partner

Som kontraktpartnere kan nogle mennesker spille en rolle på kundesiden.

  1. Forsikringstager: Den person, der indgår kontrakten.
  2. Bidrager : Den person, der rent faktisk betaler bidraget (forsikringstageren forbliver bidragyderen).
  3. forsikret person ( forsikret person ): Deres liv bestemmer forfaldsdatoen for forsikringsydelsen, og deres alder, køn og andre personlige egenskaber, der bestemmer forventet levealder, bestemmer bidragsaftalen mellem livsforsikringsselskabet og forsikringstageren i livsforsikringsaftalen. Den forsikrede er ellers ikke involveret i kontrakten, men skal acceptere indgåelsen af ​​forsikringskontrakten ( afsnit 150 VVG). I nogle andre lande, såsom Storbritannien, behøver forsikringstageren kun at demonstrere, at de har en legitim interesse i at tegne livsforsikring i den forsikredes liv.
  4. Modtager : Når den forsikrede begivenhed opstår, overføres rettighederne til ydelsen til modtageren, som livsforsikringsselskabet derfor skal yde fordelene til. Dette er normalt forsikringstageren eller deres arvinger, medmindre andet er kontraktligt fastsat. Forsikringstageren kan frit bestemme i kontrakten, hvem der skal modtage hvilke fordele i stedet for forsikringstageren. Ret til køb er normalt tilbagekaldt, indtil den forsikrede begivenhed finder sted, så forsikringstageren kan til enhver tid ændre den ved at underrette livsforsikringsselskabet. Forsikringstageren kan også udtrykkeligt og uigenkaldeligt give afkald på sine rettigheder til fordel for en tredjepart.

Opsigelse / hentning / opløsning / overgivelsesværdi

I tilfælde af opsigelse , den overgivelse værdi er, så vidt dette er aftalt eller påkrævet ved lov, vil blive udbetalt. Mod slutningen af ​​kontrakten, hvis tilbageleveringsværdien er over det oprindeligt aftalte forsikringssum i slutningen af ​​kontrakten, ydes der ofte mere gunstige betingelser for kontraktens opsigelse, kaldet ”call-off”. I dette tilfælde udbetales normalt den samlede kredit uden annulleringsfradrag.

En særlig funktion gælder også, hvis kontrakten opsiges i forsikringsaftalens sidste år: Her kan forsikringstageren behandles som om han allerede havde betalt alle de resterende bidrag, og som om det sidste forsikringsår allerede var udløbet. Forsikringstageren trækker derefter kun udestående præmier og forudbetalingsrenter (rabat) fra fordelen; processen kaldes diskontering. I dette tilfælde forbliver forsikringsdækningen, indtil den udløber i henhold til kontrakten.

I stedet for at opsige / opløse livsforsikringen kan forsikringstageren få en advokat til at kontrollere, om han slet ikke er blevet instrueret eller kun utilstrækkeligt om fortrydelsesretten. For hvis dette er tilfældet, starter fortrydelsesfristen ikke, og forsikringstageren har en "evig fortrydelsesret". Dette blev besluttet af EF-Domstolen (dom 07.05.14, Az. IV ZR 76/11). Hvis årsagen til opsigelsen er ukorrekt rådgivning og den tilknyttede skade, har forsikringstageren mulighed for at fremsætte sine erstatningskrav.

Opsigelse fra forsikringsselskabet

I princippet kan livsforsikringsselskabet kun opsige kontrakten på grund af en præmieudestående restriktion ( afsnit 38 VVG: opfølgningspræmie). Han konverterer normalt forsikringen til en præmiefri forsikring.

Fritagelse for bidrag

Livsforsikring kan konverteres til en ikke-bidragspligtig. Afhængig af den resterende periode er det præmiefri forsikringssum relativt lavere end det oprindelige forsikringssum. Eventuelle yderligere forsikringer udelades i. d. R. I tilfælde af fritagelse for bidrag, som med tilbagekøbsværdien, tages der med i beregnet fratrædelsesfradrag, hvis det er kontraktligt aftalt.

Tildeling af rettigheder

Forsikringstageren kan give tredjemand rettigheder til sin kontrakt. Tildeling af rettigheder er kun gyldig efter meddelelse til livsforsikringsselskabet (beslut om adgang og rækkefølge) og dokumenteres af sidstnævnte, da dette regulerer til hvem livsforsikringsselskabet kan eller skal betale fritagne betalinger. Som pensionsgiver får som regel forsikringsbeviset (inklusive eventuelle tillæg), da ofte kun præsentationen af ​​dette certifikat giver indehaveren ret til at modtage ydelsen.

Aktiv

I henhold til § 168 VVG kan forsikringstageren foretage "udelukkelse af anvendelighed" for sin forsikringskontrakt ved at underrette livsforsikringsselskabet. Dette betyder, at din egen og tredjeparts adgang til aktiverne i opsparingsperioden er ekskluderet, herunder berettigelse til ALG II-rettigheder ( dagpenge II ). Dette trin er irreversibelt. Dette betyder, at opgaver / løfter ikke længere er mulige eller kun mulige som en underordnet mulighed.

Ved tildelingen af ​​en uigenkaldelig tegningsret er forsikringstageren uigenkaldeligt bundet til samtykke fra den (nu uigenkaldelige) modtager for alle fremtidige dispositioner af hans livsforsikring, især annullering af netop denne tildeling af rettigheder . Bortskaffelse i forbindelse med kontrakten er kun mulig gennem samarbejde mellem forsikringstageren og den uigenkaldelige modtager. Den uigenkaldelige modtagers krav er kun begrænset til den pågældende tjeneste. De øvrige rettigheder og forpligtelser i henhold til kontrakten forbliver hos forsikringstageren. I nogle tilfælde skal der i tilfælde af direkte forsikring udstedes en uigenkaldelig ret til ydelse, hvis bidragene blev rejst af en medarbejder til fordel for en livsforsikring, der kører på arbejdsgiveren som forsikringstager.

Opgaver som pantsætninger tjener som sikkerhed for lån eller pant. Forsikringstageren (som kreditor for forsikringsfordelen (tildeler) tildeler sine rettigheder og krav fra livsforsikringen til kreditor (modtager)). Vilkårene varierer alt efter, om der er grund til skyld (et løfte har absolut brug for dette). Forpligteren har således alle kontraktlige rettigheder; også ret til at opsige livsforsikring og udbetale overgivelse værdi (herunder overskudsandel). Livsforsikringsselskabet behøver ikke at have nogen bekymringer over hensigtsmæssigheden af ​​en opsigelse. Snarere skal skader, der opstår som et resultat af opsigelse, generelt afklares internt mellem forsikringstageren og pantsætteren, hvilket forenkler den administrative proces og det kontraherende livsforsikringsselskabs ansvar.

Passiv

I tilfælde af et beslag i BGB- forstand rapporteres en beslaglæggelses- og overførselsbeslutning til livsforsikringsselskabet. Kvitteringen er dokumenteret der med dato og klokkeslæt. Samtidig tilbagekalder pantsætteren typisk betalingsbestemmelsen (abonnementsret) og udtaler et betalingsforbud. Med dette overføres alle rettigheder og krav svarende til opgaven / pantsættelsen til pantsætteren.

Beregning af bidrag og fordele

Rabat

Udvikling af den maksimale diskonteringssats for livsforsikring i Tyskland.

Den aktuarmæssige rente er den rentesats, hvormed alle fremtidige (forventede) pengestrømme fra en livsforsikring diskonteres til beregningsdatoen, dvs. den tekniske start for at aftale kontraktværdierne med forsikringstageren. I tilfælde af kapitaldannende forsikring er den aktuarmæssige rente særlig vigtig, da renteeffekten på præmien er særlig stærk på grund af den dannede kapital. I princippet kan livsforsikringsselskaber vælge denne diskonteringssats til beregning af de bidrag, der skal aftales i kontrakten. Men det kan livsforsikringsselskaber syge råd til højere løbetidsbetalinger for at blive enige med forsikringstagerne, end de, som kommercielle og lovgivningsmæssige krav til dannelse af matematisk hensættelse kan bruges i livsforsikringsselskabets årsregnskab. Hvis den anvendte rente i præmierne er højere end den maksimale rentesats for den aktuarmæssige reserve ( maksimal teknisk rente ), skal livsforsikringsselskaberne tilføje de nødvendige midler til de yderligere renteløfter fra selskabsfonde (egenkapital), når kontrakten indgås.

I Tyskland fastsætter forbundsfinansministeriet en maksimal teknisk rente for den aktuarmæssige reserve i den aktuarmæssige reserveforordning (DeckRV), hvilket derfor også er et bestemt krav til beregning af de kontraktmæssigt aftalte tjenester og overvejelser. Da denne maksimale aktuarmæssige rente for den aktuarmæssige reserve regelmæssigt tilpasses den aktuelle udvikling på kapitalmarkederne, tilpasser livsforsikringsselskaberne også deres beregningsmetoder for nye kontrakter til denne værdi på omtrent samme tid. Beløbet er baseret på det ti-årige gennemsnit af det aktuelle afkast på ti-årige statsobligationer med en resterende løbetid på 9-10 år. Den maksimale rente for kontrakter indgået 1. januar 2017 eller senere er 0,9%.

Uden yderligere ado kan der aftales bidrag beregnet med en lavere rente. I dette tilfælde skal den aktuarmæssige reserve imidlertid oprettes til det tilsvarende beløb. Sådanne kontrakter tilbydes lejlighedsvis i kapitaliseringstransaktioner (i overensstemmelse med VAG) til dækning af krav til levetidskonti via arbejdsgiveren, men især fra udenlandske forsikringsselskaber. I betragtning af at rentegarantier altid koster penge, diskuteres diskussioner om ikke at give de implicitte rentegarantier i præmierne højere end absolut nødvendigt for at kunne foretage en investering, der generelt er mere rentabel for forsikringstageren. På grund af deltagelsen i overskud er disse implicitte rentegarantier kun et middel til at afskrække livsforsikringsselskabet fra at foretage spekulative kapitalinvesteringer, da han derefter selv må bære ekstreme tab. Imidlertid udgør sådanne tab normalt også betydelige risici for deres opsparing for forsikringstagere, så højere garantier er et tveægget sværd. Livsforsikringsselskaber stræber derfor generelt efter moderate rentegarantier, som disciplinerer livsforsikringsselskabets kapitalinvestering i betydningen af ​​en pålidelig investering i pensionsforsikring, men som ikke medfører unødvendige risici.

Ligningen af ​​DeckRV's maksimale tekniske rentesats med "den rente, som livsforsikringsselskaber i det mindste skal betale renter af deres kunders kreditbalance", som ofte findes i pressen, er forkert. Der er ingen lovlig minimumsrente, kun en indirekte øvre grænse for den rente, der anvendes internt i den oprindelige beregning af de kontraktligt aftalte bidrag og fordele.

Omregnede omkostninger

De tilregnede omkostninger ved en livsforsikring med tilsvarende historisk voksende navne tages i betragtning ved beregning af præmier og fordele som følger:

  • Administrationsomkostninger - omkostningstillæg som en procentdel af præmien og / eller det samlede eller i det absolutte beløb (enhedsomkostninger), der traditionelt især er bestemt til at finansiere løbende udgifter til forsikringsdrift (administration), især
  • Opkrævningsomkostninger - som en procentdel af hver præmie, traditionelt forstået som finansiering af omkostningerne ved præmieindsamling
  • Afgiftstillæg - Da bidragene traditionelt beregnes i det første trin på antagelsen om en årlig betaling, skal beregningen af ​​de bidrag og fordele, der skal aftales, efterfølgende tilpasses de faktiske kontraktlige aftaler om betaling af bidrag. Hvis bidragene ikke betales en gang årligt i forvejen, er der højere administrative omkostninger til opkrævning af bidrag, lavere investeringsindtægter fra investering af bidragene og til en vis grad højere risikobidrag på grund af den højere risiko kapital. Som regel er de internt beregnede tillæg 2,5 til 5% for månedlige betalere. Imidlertid er det ofte ikke en afbetaling i den sædvanlige forstand, dvs. den månedlige rate af et beløb, der faktisk forfalder årligt for erhvervelse af et krav på forsikringsdækning i et år. Snarere bruges den månedlige præmie faktisk til at erhverve forsikringsdækning for den pågældende måned.
  • Luknings- og kontraktopsætningsomkostninger - tillæg som en procentdel af bidraget eller det beløb, der er beregnet til at finansiere engangsomkostninger eller omkostninger, der kun opstår i de første par år (normalt lukkeomkostninger, såsom provisioner , kontraktdokumentation, risikovurdering, lægeundersøgelse Hvis det er nødvendigt). Da disse omkostninger afholdes direkte i starten af ​​kontrakten og derfor skal finansieres, ville finansiering ved hjælp af bidrag modtaget gennem årtier resultere i høje forfinansieringsomkostninger, som igen skulle medtages i beregningen af ​​bidrag og tjenester. For at undgå dette er livsforsikringsselskaberne altid enige om, at afgivelsesværdierne er så lave, at de faktiske anskaffelsesomkostninger finansieres af præmierne så hurtigt som muligt, før forsikringstagerne selv er kontraktmæssigt berettigede til afgivelsesværdien. Metoden til beregning af overgivelsesværdier svarer omtrent til den metode, som de aktuarmæssige reserver skal beregnes i henhold til kommerciel lovgivning. Imidlertid er aftalen om overgivelsesværdien underlagt visse grænser i forsikringsaftaleloven om mindste overgivelsesværdier.

Derudover indeholder bidragene risikobidrag til dækning af den forsikrede risiko, der beregnes ved at multiplicere sandsynligheden for tilbagetrækning med den fordel, der skal betales i tilfælde af, at den overstiger den beregnede aktuarmæssige kapital.

  • Den del af bidraget, der er tilbage efter fradrag for alle tillæg for omkostninger og risikobidrag, kaldes opsparingsbidraget og bruges beregnet - sammen med den beregnede rente - til at opbygge løbetidsfordelen og til at dække fremtidige risikobidrag over den nuværende bidrag på grund af alder.
  • Ud over de nævnte omkostningstyper kan gebyrer for visse forretningstransaktioner også specificeres i de kontraktmæssige betingelser for forsikringskontrakten. Disse er overvejende forretningstransaktioner, der er sjældne og / eller meget komplekse med hensyn til administration ( udsættelse , forsikringslån ). Gebyrerne specificeres enten som et absolut beløb eller som en procentdel af en værdi, der er relevant for processen.

Overgivelsesværdi

Den lovbestemte mindste overgivelsesværdi er specificeret i afsnit 169 (3) VVG.

For kontrakter indgået efter 31. december 2007 skal de aftalte tilbagekøbsværdier mindst svare til den aktuarmæssige reserve, der er bestemt på grundlag af beregningsgrundlaget for præmieberegningen. Derved fordeles de regnskabsmæssige omkostninger, der tages i betragtning, over fem år og tages med i beregningen. De udgør altid en bestemt del af de betalte bidrag.

For kontrakter, der blev indgået før 1. januar 2008, blev overførselsværdier ofte aftalt på en sådan måde, at der ikke skulle betales nogen overgivelsesværdier i det første og andet forsikringsår.

Denne kendsgerning er ofte forkert forbundet med det kommercielle lovudtryk zillmerisering af den aktuarmæssige reserve, men er baseret på definitionen af ​​overgivelsesværdien i VVG som aktuarmæssig kapital eller dagsværdi.

Interne forsikringssatser

For det store antal personer, som forsikringsselskabet har fået til opgave at indgå kontrakten, udarbejder forsikringsselskabet interne instruktioner om indholdet af kontrakterne, hvordan præmierne skal fastlægges, og hvordan man fortsætter med risikovurderingen. Disse interne specifikationer for udformningen af ​​kontrakterne omtales i almindelighed som "takster", selvom de ikke er takster i juridisk forstand. Især er forsikringsselskabet ikke forpligtet over for tredjemand i individuelle tilfælde til at afgive et tilbud eller at indgå kontrakten på dette grundlag. Virksomhedsledelsen kan tillade afvigelser i individuelle tilfælde. Dermed skal de offentligretlige krav vedrørende forbud mod forskelsbehandling og kravet om ligebehandling overholdes. På den anden side kan forsikringsselskabet ikke påberåbe sig disse “takster” over for forsikringstageren, da de ikke er en del af kontrakten. Sådanne interne "takster" spiller en vigtig rolle, især i livsforsikring, på grund af deres kompleksitet.

Livsforsikringsselskabernes sikkerhedsaktiver

Livsforsikringsaktiver skal indeholde, som forsikringstageren i det beløb, som den forsikrede konkursbegivenhed har, foretrukket adgang til andre kreditorer (konkursret). Disse aktiver er kendt som sikkerhedsaktiver . Særlige investeringsregler gælder for dette. Det eneste formål med garantiaktiverne er at sikre forsikringstagernes krav i tilfælde af insolvens. Med hensyn til forsikringstagernes kontraktlige krav, f.eks. Fra overskudsdelingen, har garantiaktiverne ingen særlig funktion. For at sikre disse aktiver mod misbrug og erosion er de underlagt en dobbeltlås med en kurator . Assurandørernes agenter har kun adgang til disse aktiver sammen med kuratoren. Investeringerne skal opføres i en mappe, der er underlagt tilsyn af kuratoren og Federal Financial Supervisory Authority (BaFin).

Sikkerhedsaktiverne skal grundlæggende dannes for alle livsforsikringskontrakter fra et livsforsikringsselskab, for eksempel også for tidsforsikring eller livsforsikring uden overgivelsesværdi. Om nødvendigt kan et andet livsforsikringsselskab fortsætte forsikringskontrakterne med disse aktiver efter den oprindelige konkurs.

Omfanget af de investeringer, der skal opbevares i garantiaktiverne, bestemmes i henhold til den handelsretlige vurdering af forsikringstagerens krav. Værdien af ​​investeringerne i garantiaktiver bestemt af handelsloven skal mindst svare til denne værdi.

De aktiver, der kan opbevares som sikkerhedsaktiver, er underlagt investeringsprincipperne i VAG (afsnit 124) og (for forsikringsselskaber under solvens I) også de kvantitative bestemmelser i bekendtgørelsen om investering i pensionsfondens sikkerhedsaktiver dødsfonde og små forsikringsselskaber ( investeringsforordning ).

I henhold til dette skal livsforsikringsselskabet overholde investeringsprincipperne (spread, mix, sikkerhed, afkast og likviditet) for kapitalinvesteringer og skal kontrollere kapitaltilskudsreglerne for enhver investering. Forsikringsselskaber under Solvens I skal overholde kvantitative krav i henhold til aktivklasser og nøgletal. I princippet må højst 35% af garantiaktiverne investeres i aktier.

Derudover bestemmes den såkaldte SCR-dækningsgrad (for virksomheder under Solvens II) eller solvensgrad (for virksomheder under Solvens I) ud fra forholdet mellem livsforsikringsselskabets egenkapital og værdien af ​​de investeringer, der vægtes i henhold til investeringen. risiko . Da dette skal være mindst 100%, kan kun et økonomisk stærkt livsforsikringsselskab også investere i mere risikable investeringer. Disse regler er også de samme i hele Europa.

Investeringen i unit-linked og index-linked livsforsikring skal holdes adskilt fra de øvrige investeringer i garantiaktiverne. Insolvensprivilegiet gælder særskilt for hver af disse dele af garantiaktiverne, såkaldte afdelinger.

Se også: Investeringsbegrænsninger

Uanset af forsikringsselskabets sikkerhedsmæssige aktiver, er forsikringstagerens krav sikret ved en cross-selskab sikkerhed fond . Alle livsforsikringsselskaber i Tyskland er juridisk forpligtet til at være medlem af denne sikkerhedsfond. I tilfælde af et krav vil alle livsforsikringsydelser fortsætte uændrede. Sikkerhedsfonden indeholder 1 ‰ af summen af ​​alle medlemmets nettotekniske hensættelser og administreres af Protektor Lebensversicherungs-AG på vegne af det føderale finansministerium .

Overskudsdeling

I Tyskland er alle livsforsikringskontrakter generelt overskudsdeling, medmindre dette udtrykkeligt er ekskluderet i kontrakten ( overskudsdeling ).

Overskudsdelingen bestemmes ikke på basis af præmieberegningen, men på basis af handelsretlige evalueringer af kontrakten, som i praksis ofte svarer til fremgangsmåderne ved præmieberegningen.

Da beskyttelse gennem livsforsikringskontrakter ofte er af afgørende betydning for borgerne, skal livsforsikringsselskaber være meget forsigtige med at aftale bidrag og fordele med forsikringstagerne for at kunne garantere løbende opfyldelse af kontrakter, ofte over mange årtier. Som følge heraf, hvis der ikke er væsentlige ændringer i situationen, vil livsforsikringsselskabet generere høje overskud gennem årene. Økonomisk set er disse imidlertid ikke berettiget af livsforsikringsselskabets præstationer, men af ​​det lovbestemte krav om meget forsigtige bidrag. På grund af denne indgreb i borgernes private autonomi bestemmer lovgiveren derfor, samtidig med den forfatningsmæssigt krævede beskyttelse af borgernes ejendomsret, at livsforsikringsselskaber - medmindre andet er udtrykkeligt aftalt - skal returnere en passende del af overskuddet til forsikringstagere . Dette er kendt som en deltagelsesfunktion. For at sikre, at forsikringstagerne deltager hensigtsmæssigt i hele den økonomiske vækst i livsforsikringsselskabet, deltager de ikke kun i det overskud, der er registreret i kommerciel ret, men også i værdistigninger, der ikke er registreret i værdiansættelsesreserverne .

Livsforsikringsselskaberne genererer primært overskud fra deres kapitalinvesteringer, de såkaldte nettorenteindtægter . Dette er overskuddet af livsforsikringsselskabets samlede investeringsindtægter ud over det beløb, som forsikringsselskabet skal tilføje til den aktuarmæssige reserve hvert år på grund af diskontering af den aktuarmæssige reserve . Investeringsindtægter og den aktuarmæssige reserve er resultatet af forsikringsselskabets årsregnskab bestemt i overensstemmelse med bestemmelserne i kommerciel lov . Afhængigt af kontrakten kan overskud fra risiko og omkostninger også spille en rolle.

Forsikringstagers ret til at deltage i disse overskud følger af kontrakten, som skal opfylde visse minimumskrav indeholdt i VVG. For det meste vedrører kontrakterne de lovgivningsmæssige bestemmelser, der er vedtaget af almen interesse . På dette grundlag overvåger tilsynsmyndigheden, at den lovmæssigt nødvendige passende deltagelse i overskuddet sker i tilstrækkelig grad. I henhold til dette skal forsikringstagerne deltage passende i de enkelte overskudskilder, forudsat at de er positive. Ellers bærer livsforsikringsselskabet tabet af negative kilder. Modregning mellem kilderne er derfor forbudt. Betegnelsen passende er en ubestemt juridisk betegnelse, og BaFin sikrer i almenhedens interesse, at disse krav overholdes tilstrækkeligt. Med henblik herpå bestemmer reguleringsbestemmelserne endvidere, at forsikringstagerens deltagelse i investeringsindtægterne eller kilderne til overskud ikke må være mindre end en bestemt procentdel. I sidste ende skal 90% af forsikringsselskabets investeringsindtægter, der tilfalder forsikringstagerne, bruges til forsikringstagerne hvert år, 75% af risikooverskuddene og 50% af de resterende overskud.

Forsikringstagers andel bruges enten i form af en stigning i individuelle fordringer gennem aktuarmæssig interesse, gennem direkte kreditering af overskydende aktier til de enkelte forsikringstagere eller ved allokering til hensættelsen til præmiereguleringer, hvorfra de tildelte beløb derefter krediteres de enkelte forsikringstagere i senere år.

Med hensyn til forsikring er der adskillige modeller for tildeling af overskydende aktier til forsikringstagere, men de er relativt ens overalt i verden. I nogle tilfælde tildeles overskydende aktier permanent og uigenkaldeligt til forsikringstagerne i løbet af kontraktens løbetid. En anden del tildeles først uigenkaldeligt ved afslutningen af ​​kontrakten og er forbeholdt forbehold for, at den kan bruges til at dække uforudsete tab (hvilket dog er meget usandsynligt). For denne antagelse om en lav risiko fra forsikringstageren kan forsikringsselskabet opnå en betydelig reduktion i den lovmæssigt krævede egenkapital. Da finansiering af egenkapital er meget dyr og skal genereres af forsikringsvirksomheden, kan forsikringsselskabets andel af overskuddet i overskuddet holdes meget lavt ved en vis antagelse af relativt usandsynlige risici fra forsikringstageren. Andelen af ​​forsikringstagere i overskuddet er tilsvarende høj.

De mest almindelige former for konkret brug af de tildelte overskydende aktier er investeringen som en rentebærende akkumulering (opsparingsbalance), som en præmiefri sekundær forsikring af samme form som den underliggende kontrakt eller som en såkaldt overlevelsesbonus, som først forfalder, når den aftalte udløbsdato er nået. Undertiden udbetales overskudsaktierne også kontant eller modregnes i de skyldige bidrag. Der er også kontrakter, hvor nettorenteindtægterne investeres i en gensidig fond valgt af forsikringstageren .

De investeringsindtægter, der skal tages i betragtning, bestemmes på baggrund af værdiansættelsen i henhold til handelsretten i årsregnskabet. Den kommercielle værdiansættelse tjener ikke primært til at bestemme overskuddet forårsaget af forsikringstagerne, men til informations- og sikkerhedsformål. Derfor vises investeringsindtægter kun meget forsigtigt. Den faktiske værdi af investeringer kan til tider være højere end den bogførte værdi med forsigtighed vist i årsregnskabet . Denne forskel, værdiansættelsesreserven, skyldes i vid udstrækning forsikringstagerne, men indgår ikke i deltagelsen i overskuddet rettidigt. For at undgå en ulempe for de forsikringstagere, der forårsager disse værdier, sammenlignet med fremtidige forsikringstagere, der ikke er involveret i disse værdier, er det lovmæssigt fastsat, at de forsikringstagere, der forårsager dem, i slutningen af ​​kontrakten skal gives en ekstra overskudsdeling med mindst halvdelen af ​​de endnu ikke offentliggjorte værdier for investeringerne. Dette sker på bekostning af deltagelse af de resterende forsikringstagere, der i stedet "arver" værdiansættelsesreserverne for den udgående forsikringstager.

Kritisk diskussion

En række spørgsmål i forbindelse med livsforsikring har været genstand for konstant diskussion. Ændringer i loven i de seneste år, især forsikringsaftaleret, og afgørelser truffet af de højeste føderale domstole har afklaret de fleste af problemerne i de senere år.

Unisex-takster

Livsforsikringsselskaber ønsker at beregne deres priser baseret på risikoen . På grund af det faktum, at kvinder har en betydeligt længere forventet levealder i de mest relevante aldersgrupper, hvilket kan bevises over hele verden, er deres bidrag til livsforsikring (livsforsikring) lavere og højere for pensionsforsikring end for mænd. Forpligtelsen til rent faktisk at tilbyde anderledes dyre kontrakter til samme pris kan føre til anti-valg: forsikringsselskaber, der lykkes med at tiltrække flere mænd kunne tilbyde livrente forsikring billigere, mens forsikringsselskaber, der forsikrer flere kvinder kunne gøre det med sigt liv forsikring. Ikke desto mindre fastslog EF-Domstolen i 2011, at forsikringsselskaber skal tilbyde ensartede takster for kvinder og mænd (sag C-236/09). På dette grundlag blev den generelle ligebehandlingslov ændret med virkning fra 21. december 2012. Siden da kan der ikke længere anvendes præmieberegninger, der skelner mellem mænd og kvinder, når man tegner livsforsikring.

gennemsigtighed

Livsforsikringer er forpligtet til at informere deres kunder om de vigtigste funktioner og omkostninger ved deres forsikring både under underskrivelsen af ​​kontrakten og i løbet af løbetiden. Forsikringsaftaleloven (VVG), der trådte i kraft den 1. januar 2008, har til formål at øge gennemsigtigheden for forbrugerne betydeligt. Yderligere informationsforpligtelser blev tilføjet ved lovændringer i 2014.

I tilfælde af livsforsikring skal forsikringstagere gives omfattende rådgivning og information, inden kontrakten indgås. Dette betyder også, at forsikringsselskabet specifikt skal kvantificere og oplyse de inkluderede anskaffelses- og distributionsomkostninger for den respektive kontrakt. Derudover, hvis der overhovedet gives information om størrelsen af ​​den fremtidige overskudsdeling, skal der også gives en sammenlignende værdi med standardiserede beregninger (modelberegning). Den mulige løbetid i henhold til § 154, stk. 1, VVG skal vises baseret på tre specificerede renter, nemlig den maksimale tekniske rente ganget med 1,67 samt denne rente plus og minus et procentpoint. I øjeblikket (januar 2015) er disse 1,0875%, 2,0875% og 3,0875%. Det skal gøres klart, at dette kun er modelignende beregninger, ikke realistiske forudsigelser eller endda garanterede præstationsforpligtelser.

Detaljerne er reguleret i bekendtgørelsen om informationsforpligtelser for forsikringskontrakter (VVG-InfoV).

Afbestillingspriser

Livsforsikring er en langvarig kontrakt. Da kundens levevilkår kan ændre sig, fører kontraktperioden, som ofte varer i årtier, ofte til for tidlig opsigelse af kontrakten, undertiden kort efter kontraktens start, men undertiden kun tæt på den aftalte afslutning af kontrakten eller undtagelser fra bidrag og dermed ulemper for kunder, især hvis opsigelsen sker meget tidligt. Især fortolkes satsen i de første par år af kontrakten som en indikator for rådgivning af dårlig kvalitet. Disse er meget forskellige for forsikringsselskaberne.

Lukningsomkostninger / provision / afgivelsesværdi

Domme truffet af Forbundsdomstolen og VVG-reformen sikrede, at overgivelsesværdien er i et passende forhold til summen af ​​allerede indbetalte bidrag. Dette blev ikke sikret af den juridiske situation, der eksisterede indtil 2007. Som et resultat har der været en række retssager over en periode på over 15 år. Fra og med 2015 reduceres det maksimale beløb, som indenlandske forsikringsselskaber kan tage i betragtning på forhånd i afgivelsesværdien og i den aktuarmæssige reserve til bidrag, der dækker anskaffelsesomkostninger , til 2,5%. Dette er beregnet til at lægge pres på kommissionerne på mæglermarkederne. I Østrig er den faktiske provision, der skal betales, begrænset.

Baggrunden herfor er, at beløbet og engangsbetalingen af ​​salgsprovisioner kan udgøre et incitament for forsikringsformidlere til at sælge livsforsikringspolicer, der kun overgår kundens behov udelukkende af kommissionsinteresser. Agenten er derfor en sælger og ikke en konsulent . Dette problem eksisterer naturligvis, hvor salg sker på provision, f.eks. I et stort antal banktransaktioner (lån, kapitalinvesteringer), salgstransaktioner (huse, biler) eller andre mæglertransaktioner (lejelejligheder). I alle disse transaktioner - hvis provisionen ikke allerede skulle betales af forbrugeren - opstår der store tab, hvis transaktionerne afsluttes for tidligt (i tilfælde af tilbagebetaling af lån, salg af en ny bil eller en ny bygning efter et par måneder ), da i dette tilfælde i sidste ende kommission bringes tilbage skal være.

Dette problem kan også løses, for eksempel gennem mere gennemsigtighed omkring konsekvenserne af en tidlig ændring i forbrugerens beslutning (appel til personligt ansvar) eller gennem afklaring af forsikringsmæglers økonomiske interesser.

Betaling af anskaffelsesprovisionen har intet at gøre med aftalerne med forsikringstagerne, herunder tilbageværelsesværdien. Det er op til forsikringsselskabet at beslutte, hvornår han skal betale hvilken anskaffelsesprovision og samtidig sikre, at det overholder de kontraktmæssige aftaler med forsikringstageren.

Deltagelse i værdiansættelsesreserverne - skjulte byrder

Værdiansættelsesreserver eller skjulte reserver eller byrder opstår som følge af forskellen mellem balanceværdien (anskaffelsesværdi / bogført værdi ) og den faktiske værdi af genstandene ( ejendom , aktier eller rentepapirer), som forsikringsselskabet har købt med pengene af livs- og pensionsforsikringskunder til deres kapitalinvesteringer. I praksis er livsforsikringsselskabernes værdiansættelsesreserver udsat for store udsving. Som en del af overskudsdelingen, der indtil 2007 kun vedrørte overskuddet indregnet i resultatet i årsregnskabet, blev der indtil 2007 ikke taget højde for værdistigninger på investeringer i form af værdiansættelsesreserver med bidrag fra forsikringstagere. Som et resultat af en afgørelse truffet af den føderale forfatningsdomstol blev dette ændret i VVG-reformen fra 2008. Da beløb også utilsigtet blev registreret, som forsikringsselskabet forventede at have brug for i fremtiden for levering af de kontraktlige tjenester, og som forsikringsselskabet derfor er berettiget til ifølge den føderale forfatningsdomstols dom, skulle deltagelsen i værdiansættelsesreserverne korrigeres ved lov i 2014.

Statistiske data

I 2004 var der 95 millioner kontrakter i Tyskland med en investering på 618 milliarder euro, i 2008 på 686 milliarder euro. I regnskabsåret 2007 havde tyske livsforsikringsselskaber en bruttopræmieindkomst på 75,17 mia. EUR (2006: 74,66 mia. EUR).

Livsforsikringsselskab

Her er en tabel over de 10 største tyske livsforsikringsselskaber efter bruttopræmieindkomst i 2007:

rang samfund Bidrag i mio. €
1 Allianz liv 12.828
2 Aachen München 3.893
3 Zürich German Herald 3.641
4. plads R + V livsforsikring 3.379
5 Hamburg-Mannheimer LV 3.109
6. Debeka liv 2.736
7. Offentlig velfærd 2.439
8. plads Württemberg liv 2.184
9 HDI - Gerling Life 2.031
10 Victoria liv 1.980

Hovedforsikringsportefølje

Livsforsikringsportefølje fra 1990 til 2007 i sammenligning

Livsforsikring udgør en væsentlig del af både den anden (virksomhed) og den tredje (private) søjle i aldersforsikring. Derudover er der risikobestemmelser for efterladte forsørgere og i tilfælde af erhvervsmæssig handicap. Sammenlignet med 1990 var der en stigning på omkring 30% frem til 2007.

Mens risikoforsikringsandelen stort set forblev stabil, var der en modsatrettede udvikling i kapital- og livrentetransaktionernes andel. Den relativt stærke stigning i antallet af pensionsforsikringskontrakter skyldes hovedsageligt en ændring i skattebehandlingen med henblik på at fremme ældreforsikringen. Derudover er befolkningens bevidsthed om behovet for privat alderdomsforsyning vokset.

Supplerende forsikringsportefølje

Sammenligning af antallet af supplerende livsforsikringer fra 1990 til 2007

I modsætning til hovedforsikringerne registrerede de tyske livsforsikringsselskaber et fald på ca. 12,5% (ca. 5 millioner) i tilfælde af supplerende livsforsikringer. Denne udvikling skyldes muligvis skiftet fra mange forsikrede til en hovedforsikring og øgede statstilskud til denne.

Den modsatte udvikling af ulykkes- og erhvervs invalideforsikring er også mærkbar. Årsagen til dette er at skifte til hovedulykkesforsikring og den ekstra invalideforsikring, der kræves i tilfælde af erhvervssvaghed på mindst 50%.

Præmieindkomst

Sammenligning af tyske livsforsikringspræmieindkomst fra 1990 til 2007

Mellem 1990 og 2007 registrerede tyske livsforsikringsselskaber en stigning i deres præmieindkomst på omkring 180% (48 milliarder euro). Dette opvejer stort set inflationseffekten.

Skattebehandling

Under præmiebetalingen

Tidligere var det muligt at kræve bidrag til kapitaldannende livs- og pensionsforsikring af skatteformål, men i dag er bidrag kun fradragsberettiget inden for rammerne af Riester-kontrakter og Rürup-pensioner (nyt: også for unit-linked kontrakter ) til de respektive maksimale satser. I henhold til § 10, stk. 1, nr. 3a EStG , kan bidrag til risikoforsikring, der kun giver ydelser i tilfælde af død, stadig beskattes som særlige udgifter.

Engangsbetaling i slutningen af ​​kontrakten

Følgende gælder for kontrakter indgået inden 1. januar 2005 (bedstefar): Udbetalingen ved udløbet af kapitalgrundlagsforsikringen og udbetalingen efter udnyttelse af engangsoption for livrenteforsikringer er skattefri, forudsat at kontrakten løber i mindst 12 år, er præmiebetalingen mindst 5 år, og der er en minimumsbeskyttelse mod død på 60%. Pension skal kun beskattes af indkomstdelen. I tilfælde af for tidlig ophør forfalder kapitalgevinstskat. Det skal dog bemærkes, at den mindste dødsbeskyttelse på 60% er en forordning, der blev ændret i 1996. For kontrakter indgået indtil den 1. april 1996 var satsen 50%; for kontrakter indgået indtil den 1. januar 1995 var kun 10% tilstrækkelig.

Det skal også bemærkes, at betalinger er skattefri, selv hvis der er aftalt en minimumsperiode på 12 år og en betalingsperiode på mindst 5 år. Selvom der kun er betalt 4 år til en kontrakt, er det stadig skattefrit, hvis betalingen foretages efter 12 år.

Følgende gælder for kontrakter indgået efter 31. december 2004: Halvdelen af investeringsindtægterne (forskellen mellem forsikringsydelsen og de indbetalte bidrag) beskattes med den personlige skattesats, når kontrakten udløber, hvis kontraktens løbetid var mindst 12 år og kontrakten udløb efter at have været 62 år. Ved udbetaling er der et fradrag på 25% kapitalgevinstskat , som kan modregnes i den skat, der skal betales individuelt. Hvis ovennævnte krav ikke er opfyldt, skal indkomstandelen beskattes fuldt ud efter den personlige skattesats. Med fleksible (nuværende enhedslinkede) kontrakter kan denne skattebyrde imidlertid også spredes over flere år ved at trække delbeløb tilbage.

De ovennævnte regler er ikke ændret på grund af indførelsen af ​​den endelige kildeskat som en del af selskabsskattereformen i 2008 .

At give væk og testamentere

Siden den 1. januar 2009 er det udbetalte beløb brugt som grundlag for arv og gaveafgift . Indtil 31. december 2008 blev kun 2/3 af de indbetalte bidrag eller tilbageleveringsværdien og ikke det beløb, der blev udbetalt til arv og gaveafgift, brugt som grundlag for livstidsoverførsler (gaver) . I tilfælde af en livsforsikring overføres den forsikrede dødsydelse til boet i tilfælde af ydelser og er følgelig underlagt arveafgift, hvis den forsikrede også var forsikringstager. Ved at erklære modtageren for at være forsikringstager for livsforsikring kan arveafgift undgås.

Kapitaldannende forsikring

I Tyskland førte blandt andet den gunstige skattebehandling af kapitaldannende forsikringsselskabers indkomst til deres succes. Hvis kontrakten påbegyndes den 1. januar 2005, er investeringsindtægterne i livsforsikringsbetalinger ikke længere skattefrie, men kun skattefrie.

Den tyske form for kapitaldannende livsforsikring er primært beregnet til langsigtede og sikkerhedsorienterede investeringer, især til aldersforsikring, og er optimeret til dette formål.

I alle tilfælde, hvor investeringsindtægter kun påløber i forbindelse med pensionsudbetalinger, beskattes disse kun efter pensionens indtjeningsværdi, uanset investeringsindtægter, der genereres i den udskudte periode inden pensionsudbetalingens start. Som et resultat forbliver investeringsindtægter fra udskydelsesperioden, dvs. kontraktperioden før pensionens start, skattefrie. Ofte er der mulighed for at få ækvivalenten af ​​pensionen, den såkaldte engangskompensation, udbetalt i et beløb (engangsoption). I dette tilfælde gælder de samme skatteregler som for blandet livsforsikring.

I mellemtiden er der også blandede pensionsforsikringer, hvor der ved tildelingen af ​​en engangsoption ikke udbetales et engangsbeløb i tilfælde af overlevelse, men en standardpension i tilfælde af død i udskydelsesperioden, dog , udbetales en dødsydelse i det aftalte beløb ved døden. Disse kontrakter har karakter af døden i udsættelsesperioden og derefter af overlevelseskarakter.

Frem for alt er Riester-pensionen og Rürup-pensionen subsidieret med skatter, især med statstilskud. Så er der imidlertid ingen kapitalmulighed; Lov om pensionsindkomst forbyder også at låne disse subsidierede kontrakter, overføre dem til andre og bruge dem inden 60 år. Se også pensionsomkostninger , særlige udgifter , pensionsbonus .

Enhedsbaseret forsikring

Tidligere var bidragene til unit-linked forsikring, i modsætning til konventionelle kontrakter, ikke fradragsberettigede som en del af pensionsudgifterne , men i dag er unit-linked forsikring som Riester-pensioner og Rürup-pensioner betinget skattesubsidieret som en del af fradrag for særlige udgifter .

Enhedsrelateret livsforsikring er blevet tilbudt i Tyskland siden 1970. De første udbydere var Nürnberger , Veritas (nu Gothaer ) og Deutscher Herold .

AachenMünchener Lebensversicherung AG er i øjeblikket den største udbyder .

Kritik af beskatning

Indtil skattefritagelsen for kapitalforsikring blev afskaffet i 2005, kritiserede især banker og fondsvirksomheder, at dette tilskud favoriserede livsforsikring frem for andre opsparingsplaner.

Siden afskaffelsen af ​​skattefritagelsen er det modsatte blevet kritiseret for det faktum, at kunder ikke har mulighed for at fritage livsforsikringsindtægter fra skat ved hjælp af en fritagelsesordre . På den anden side er det nu tydeligt, at livsforsikringsselskaber nu er underlagt meget strengere forsigtighedsregler, når de yder garantier, end de er for fondsselskaber, således at livsforsikringsselskaber nu igen er dårligt stillede.

litteratur

  • Julia Friederike Bernreuther: Søgen efter sikkerhed. Begyndelsen af ​​den tyske livsforsikring i begyndelsen af ​​det 19. århundrede . Dissertation, University of Erlangen-Nuremberg 2004
  • Birgit Eulberg, Michael Ott-Eulberg, Raymond Halaczinsky: Livsforsikring i arv og arveafgift . Verlag Versicherungswirtschaft, Karlsruhe 2005, ISBN 3-89952-223-0 .
  • Christian Führer, Arnd Grimmer: Introduktion til livsforsikringsmatematik . Verlag Versicherungswirtschaft, Karlsruhe 2006, ISBN 3-89952-226-5 .
  • Volker Kurzendörfer: Introduktion til livsforsikring . 3. Udgave. Verlag Versicherungswirtschaft, Karlsruhe 2000, ISBN 3-88487-859-X .
  • Jens Petersen : Livsforsikring under civilret . I: Arkiver for civil praksis (AcP) . 204 bind., 2004, s. 832-854.
  • Axel Thomas Rüttler: Statsfinansiering af livsforsikring som en søjle for privat pensionsforsyning. En sammenligning af udviklingen i Storbritannien og Tyskland med henblik på lovpligtig pensionsforsikring . Dissertation, University of Regensburg 2003. ( fuldtekst )

Weblinks

Wiktionary: Livsforsikring  - forklaringer på betydninger, ordets oprindelse, synonymer, oversættelser

Individuelle beviser

  1. ↑ Motiv VVG, 1908, s. 213
  2. ↑ SH Rechtsanwälte: Den Europæiske Domstol træffer afgørelse om den "evige fortrydelsesret" for livsforsikringspolicer. I: SH Advokater. SH Rechtsanwälte, adgang den 18. oktober 2019 .
  3. ↑ SH Rechtsanwälte: Erstatning for forkert rådgivning i forbindelse med livsforsikring. I: SH Advokater. SH Rechtsanwälte, adgang den 18. oktober 2019 .
  4. ↑ Grundlæggende sikkerhed: Udelukkelse af en livsforsikringspolice udgør ikke en pligtbrud. (Ikke længere tilgængelig online.) På: www.arbeitsrecht.de. Arkiveret fra originalen den 8. marts 2017 ; adgang den 17. marts 2021 .
  5. ↑ 5 fakta om den maksimale tekniske rente. I: www.gdv.de. GDV, adgang den 23. maj 2016 .
  6. ↑ Tekst til forordningen om informationskrav til forsikringskontrakter
  7. ↑ Livsforsikring: Dyr opsigelse . I: Frankfurter Allgemeine Zeitung . Ingen. 158 , 7. juli 2006, s. 19 ( FAZ.net ).
  8. ↑ BaFin årsrapport 2007, tabel 140.
  9. ↑ a b c Kilde: GDV - Statistik over tyske livsforsikringsselskaber ( Memento fra 9. november 2007 i internetarkivet )
  10. ↑ Dødsydelse for enhedspensionen Bedrageri eller præstationsforbedring? (PDF) Arkiveret fra originalen den 4. marts 2016. Hentet 13. juli 2019.