sorte penge

Sorte penge i økonomien fra ulovlige lovovertrædelser opnåede økonomiske fordele eller lovligt optjent indkomst , begge med vilje til beskatning ved skat trækkes tilbage.

Generel

Ordet del "sort" betegner hemmeligheden, den uautoriserede, udført i mørke. Sorte penge tilhører skyggenøkonomien , hvorved “penge” kan være enten kontante eller bogførte penge . Kontanter er bedst for sorte penge, fordi debitor og modtager forbliver anonyme, når kontanter overleveres . Årsager til den ønskede anonymitet er kriminelle lovovertrædere, der forbliver uopdagede af de retshåndhævende myndigheder gennem anonymitet og deres lovovertrædelser, overtrædelser af lovlige forbud , skatteunddragelse af investeringsindtægter eller påskønnelse eller andre ulovlige juridiske handlinger . I tilfælde af bogførte penge som sorte penge er debitorer og betalingsmodtagere registreret hos kreditinstitutterne ; derfor skal postkassevirksomheder , identitetstyveri , skyggebanker eller halmfolk bruges til at dække over, ofte i mindre regulerede lavskattelande og skattely .

Selv legitim indtægt optjent, hvis de bevidst fratages beskatning til sorte penge. Den Bundesbank Ifølge 2014 var i cafeer , snackbarer , pubber eller fast food restauranter 94% af alle indtægter afregnes kontant. Salget blev genereret lovligt, men deres ikke-beskatning gør dem til sorte penge. Ubeskattede tip er også sorte penge. Sandsynligheden for, at sorte penge vil blive implementeret i cateringbranchen, er derfor størst her.

Vigtige kilder

Sorte penge kommer fra ejendomsforbrydelser , især afpresning ( § 253 StGB ), stjæling ( § 259 StGB), svig ( § 263 StGB), tillidsbrud ( § 266 StGB), misbrug af check og kreditkort ( § 266b StGB) eller spil ( § 284 StGB). Også tyveri af § 242 kan i straffelovens bruges som berigelseskriminalitet fører til sorte penge ved at modtage tyvekoster. Sorte penge skyldes også narkotikahandel ( § 29 BtMG ), rødt lysdistrikt ( § 232 StGB), bestikkelse , sort arbejde ( § 266a StGB), sort gastronomi ( § 12 GastG ), skatteunddragelse ( betaling uden faktura ), terrorist finansiering eller ulovlig våbenhandel ( § 51 WaffG til 54 WaffG).

Især i organiseret kriminalitet genererer ulovlige aktiviteter, der er strafbare ved lov, betydelige mængder sorte penge. Ved politiske donationer , der ikke er kravene til offentliggørelse af loven om politiske parter, opstår der i princippet sorte penge; se f.eks. B. den CDU donation affære af 1999 og Køln donation affære af den SPD af 1994/99.

Hvis de sorte penge ikke kan tildeles en enkelt person, dvs. ejes af en organisation eller gruppe, bruges udtrykket sort kasseapparat også . Dannelsen af ​​sådanne sorte kasser bryder med de nuværende budgetprincipper i Tyskland og kan straffes som tillidsbrud i henhold til straffelovens § 266 . Penge fra korruption er også for det meste sorte penge.

Juridiske problemer

Gerningsmanden kan ulovligt bruge de økonomiske fordele ved kriminelle handlinger, så længe lovovertrædelsen forbliver uopdaget. Afsnit 40 AO præciserer, at det er irrelevant for beskatning, om en adfærd er i strid med et lovkrav , forbud eller moral . Derfor er indkomst / aktiver fra kriminelle eller umoralske handlinger også skattepligtige. De økonomiske fordele bliver sorte penge, hvis gerningsmanden begår skatteunddragelse med dem . Skatteunddragelse er en ulovlig kriminel handling i henhold til § 370 AO, hvilket fører til en økonomisk fordel for gerningsmanden ved hjælp af ulovlige skattebesparelser. Sorte penge i betydningen strafferetlig skatteret er derfor ubeskattede penge, dvs. indkomst , der tilbageholdes fra korrekt beskatning. Skatteunddragelse findes også, når der handles varer, hvis import , eksport eller handel er forbudt (afsnit 370 (5) AO). Gæld og andre omkostninger, driftsudgifter , reklame omkostninger og øvrige udgifter er tilladt i henhold til § 160 stk. 1 AO er skattemæssigt betragtes kun hvis den skatteyder den kreditor eller kreditor præcist identificerer.

Den hvidvaskning af penge er først den retssag af gerningsmanden, sorte penge via transaktioner at legalisere at skjule sin ulovlig oprindelse. Enhver, der skjuler en genstand, der stammer fra en ulovlig kriminel handling, skjuler dens oprindelse eller afværger eller sætter fare for bestemmelsen af ​​oprindelsen, konstateringen, konfiskationen eller beslaglæggelsen af ​​en sådan genstand straffes med fængsel for hvidvaskning af penge i overensstemmelse med afsnit 261 (1) StGB. De aktiver eller indkomst fra fast ejendom eller ejendom lovovertrædelser er genstand for konfiskation af de retshåndhævende myndigheder i overensstemmelse med § 73 i straffeloven .

De hvidvaskloven (GWG) regulerer som juridiske enheder forpligtet til at tage særlige forholdsregler med hensyn til at bekæmpe denne hvidvaskning af penge, såsom dokumentation af kontante indskud fra 15.000 euro eller visse identitetskontrol . Dette er reguleret i loven i § 2 AMLA forpligtelse for banker , forsikringsselskaber , handlende , kasinoer , juridiske rådgivende erhverv og en række andre adressater , hvis de mistænkes for at rapportere mistænkelig transaktionsrapport om hvidvaskning af penge . Klageren er fritaget for ethvert ansvar , medmindre rapporten eller den strafferetlige klage er fremsat med vilje eller ved grov uagtsomhed og er usand ( afsnit 48 i GwG). En mistænkelig transaktionsrapport skal også indgives, hvis der er mistanke om finansiering af en terrororganisation ( afsnit 1 (2) i GwG).

Legaliseringen af ​​sorte penge er gjort endnu vanskeligere på grund af forpligtelsen til at angive momsnummer eller momsregistreringsnummer på fakturaer ( § 14, stk. 4, nr. 2 UStG ), især i cateringbranchen. Dette gælder også håndværkertjenester i forbindelse med husholdningsrelaterede tjenester i henhold til § 35a, stk. 3 , EStG , som kun fradrages for ejerlejligheder , enfamiliehuse eller flerfamiliehuse, hvis der fremlægges en faktura.

økonomiske aspekter

I Tyskland anslås det, at mindst 50 milliarder euro er underlagt hvidvaskning af penge årligt , hvoraf omkring 20 milliarder euro uden for kreditinstitutterne. Hvidvaskning af penge kan derfor nå op til 2% af det genererede bruttonationalprodukt . Siden 2003 har der strømmet omkring 207 milliarder euro i ulovlige penge fra Grækenland.

Allerede i februar 1936 anerkendte John Maynard Keynes , at overdreven beskatning ville drive de rige til skatteunddragelse . Jo lavere skattesatsen i et land er, desto lavere er skattepligtige økonomiske enheders skattebestandighed over for skattebetalingen, og jo lavere incitament til at unddrage sig skat. For at reducere den sorte pengemængde, i hvert fald fra hvad var oprindeligt lovlig aktivitet, er de økonomiske teoretikere kræver den statslige kvote reduceres.

Weblinks

Wiktionary: Black money  - forklaringer på betydninger, ordets oprindelse, synonymer, oversættelser

Individuelle beviser

  1. ^ Lutz Röhrich, ordbøger med ordsprog. Bind 4, 5. udgave 2001, s. 1436, ISBN 3-451-05200-8
  2. ↑ Claus Sprick, Hömma! Sprach im Ruhrgebiet , Straelen 1984, s. 67, ISBN 3-89107-001-2 ; Hans-Lothar Merten / Johannes Fiala, hvem brændte vores penge? Beskyt dine aktiver - undgå risici. Økonomisk viden for investorer og konsulenter , Regensburg 2008, s. 183, ISBN 978-3-8029-3423-0
  3. ↑ Peter Schöllhorn, Geldanlage und Vermögensverwaltung international , 1991, s.4
  4. ↑ Anton-Rudolf Götzenberger, Legaliser sorte penge korrekt: Veje tilbage til skatteærlighed , 2009, s.47
  5. ↑ FAZ.net af 14. april 2017, hvidvaskning af penge i møbelbutikken , adgang til den 5. januar 2019
  6. ^ John Maynard Keynes, generel teori om beskæftigelse, renter og penge , 1936, s.314