Banksaldo

Banksaldoer (også bankindskud eller indskud ) er den kollektive fællesbetegnelse for krav fra ikke-banker mod kreditinstitutter . Det er bogførte penge på bankkonti, der til enhver tid kan konverteres til kontanter eller bruges til investeringer eller betalingstransaktioner .

Generel

Set fra bankkundens synspunkt er dette kreditbalancer . For kreditinstitutter inkluderer udtrykket " kredit" indskud , tidsindskud og opsparing . Dette er usikrede indskud, så opsparingsobligationer er ikke inkluderet. Afhængigt af den type konto, skelnes der mellem saldi på nuværende , call penge , tid depositum eller opsparingskonti . Banksaldi er bogførte penge, der er beregnet til og egnet til brug til betalings- eller opsparingsformål . Bogførte penge kan konverteres til kontanter ved at trække kontanter og kontanter ved at deponere kontanter i banksaldi.

Juridiske grundlag

I henhold til § 1, stk. 1, sætning 2 nr. 1 KWG , kommerciel accept af tredjepartsfonde som indskud eller andre ubetinget tilbagebetalbare midler fra offentligheden, medmindre tilbagebetalingskravet fremgår af indehaveren eller ordreobligationer , uanset om der betales renter ( indskudstransaktion ) til banktransaktioner, der kræver licens . Dette beskytter accept af tredjepartsmidler og gør det underlagt BaFin banktilsynsmyndighed . I henhold til afsnit 37 KWG kan BaFin beordre øjeblikkelig ophør af forretningsdrift og tilbageførsel af banktransaktioner, hvis forretningen foregår uden tilladelse. Af denne grund er det kun kreditinstitutter, der har tilladelse til at acceptere banksaldi, hvorved tilladelsen til dem udtrykkeligt skal henvise til dette. BaFin har udsendt nøjagtige instruktioner om fortolkningen af ​​indlånsvirksomhed som bankvirksomhed. Ifølge dette skal penge betragtes som "tilbagebetalbare", hvis der er et civilretligt krav på deres tilbagebetaling (f.eks. Som et lån i henhold til § 488, stk. 1, BGB ). Ifølge BaFins konstante administrative praksis falder penge fra "institutionelle investorer", nemlig fra kreditinstitutter, kapitalinvesteringsselskaber og forsikringsselskaber med licens i Tyskland, ikke under udtrykket "offentligt". Et selskab accepterer derefter tredjepartsfonde som “indskud”, hvis lån eller lignende fonde på basis af standardiserede kontrakter løbende accepteres fra et stort antal donorer, som ifølge deres natur ikke er sikkerhedsstillet i henhold til den sædvanlige bankpraksis. Indlån er under alle omstændigheder sådanne tredjepartsfonde, der løbende accepteres af virksomheder fra flere donorer, der ikke er kreditinstitutter til uregelmæssig opbevaring, som et lån eller på en lignende måde uden levering af standardbankpapirer og uden en skriftlig aftale i individuelle tilfælde om finansiering af udlånsvirksomhed med henblik på fortjeneste. Et volumen, der kræver en kommercielt oprettet forretningsdrift, antages i tilfælde af indlånsvirksomhed i konstant administrativ praksis, hvis

  • bestanden af ​​mere end fem individuelle investeringer overstiger det samlede beløb på € 12.500 eller
  • der er mere end 25 individuelle indskud uanset det samlede indskud.

Når en banksaldo oprettes eller oprettes , indgås en kontrakt i henhold til loven om forpligtelser i form af en låneaftale i henhold til § 488 i den tyske civillov eller en uregelmæssig forældremyndighedsaftale i henhold til afsnit 700 (1) i den tyske civillov (også kaldet "forkert forvaring" eller "depositum irregulær") - normalt implicit . Den juridiske klassificering af en banksaldo som et lån eller forkert forvaring afhænger af, om der er fokus på en "overordnet opbevaringsinteresse" hos kunden eller en finansiel investering. Banksaldoer opstår i bankkundens overvejende interesse. Denne juridiske sondring har ingen praktisk virkning, fordi ukorrekt opbevaring i tilfælde af banksaldi betragtes som et lån.

Mens en kreditbalance hos bankkunden repræsenterer et krav fra uregelmæssig forvaring i henhold til § 700 BGB, er debetsaldoen en låneforpligtelse i henhold til § 488 BGB. Betalinger til og ud af foliokontoen er derfor normalt også handlinger til at etablere eller opfylde de angivne forpligtelser eller individuelle forpligtelser, der følger af dem. I tilfælde af løbende konti med kreditbalancer repræsenterer kontantbetalinger afkastet af de penge, der er tilbageholdt for kunden ( § 688 BGB), og kontante indskud repræsenterer overgivelsen af ​​de penge, der skal opbevares ( § 700 BGB); For konti med debet-saldi skal kontantbetalinger betragtes som lånebetalinger, kontante betalinger som tilbagebetaling af lån (§§ 488 ff. BGB) I tilfælde af kredit er kunden berettiget til en betaling. Det er retten til regenerering i betydningen uregelmæssig opbevaring (§§ 700 stk. 1 sætning 3, § 695 sætning 1 BGB). Sigtindskud er en forpligtelse til at indsamle , så udførelsesstedet er kontorsalen for den kontoførende filial. Selvom det er monetær gæld, gælder § 270, stk. 1, BGB ikke for den afsendende gæld til synsindskud, men kun for tids- og opsparingsindskud, fordi de kvalificerer som lån (§ 488 BGB).

EU-direktivet om indskudsgarantisystemer forstår i artikel 2, stk. 1, nr. 3 som ”en kreditbalance, der opstår som følge af beløb, der er tilbage på en konto eller fra mellemliggende positioner inden for rammerne af normale banktransaktioner og skal tilbagebetales af kreditinstituttet i overensstemmelse med de gældende juridiske og kontraktmæssige betingelser. herunder et tidsbegrænset depositum og et opsparingsindskud ". Ud over kontanter og saldi på anfordringskonti i Deutsche Bundesbank udgør banksaldi en tredje form for penge i juridisk forstand. Fordi ved bankoverførsel , direkte debitering og betalingskort, der opstår opfyldelse af forpligtelser på (ved at kreditere kreditorens magt i stedet for ).

Typer og afgrænsninger

I henhold til banklovgivningen er banksaldoer differentieret efter deres tidsbegrænsning og dermed deres tilgængelighed. Investeringsformer såsom opsparing eller opsparing (till) breve og opsparing (till) forpligtelser tælles ikke som banksaldi i snævrere forstand. Især sparebankbreve og opsparingsobligationer er ikke en del af indlånsvirksomheden i henhold til ovenstående juridiske definition .

Synaflejringer

Hvis der ikke er aftalt nogen tidsbegrænsning, eller hvis investeringerne til enhver tid er tilgængelige for bankkunden, eller hvis løbetiden eller opsigelsesperioden er mindre end en måned, taler man om synsindskud , også kendt som indskud, der forfalder efter behov. De oprettes normalt på løbende konti eller bogføres på specifikke kontopengekonti. Bankkunden kan til enhver tid bortskaffe dette uden at skulle give banken besked på forhånd. De tjener både til betalingstransaktioner og som en reserve for uventede likviditetsflaskehalse hos bankkunder. Erfaringen har imidlertid vist, at en del af synsindskuddene ikke er tilgængelige og forbliver på kontiene som et depositum som en langsigtet investering. Da denne form for investering er tilgængelig når som helst, modtager den ikke nogen interesse eller kun meget lidt interesse fra banker.

Midlertidige indskud

I tilfælde af tidsbegrænsede indskud blev der imidlertid indgået en aftale med kreditinstituttet, inden de blev foretaget, hvorefter løbetiden eller opsigelsesperioden skulle være mindst en måned. I denne periode er en tidlig bortskaffelse af begrænsede indskud normalt ikke tilladt eller trues med dragerenter. Indskud med tidsbegrænsning inkluderer tidsindskud, hvor der er aftalt en bestemt periode på mindst en måned samt opsigelsesindskud , for hvilke der er aftalt en opsigelsesperiode på mindst en måned. Mens der er adgang til tidsbegrænsede indskud, efter at investeringsperioden er udløbet, skal bankkunden først vente på opsigelsesperioden i tilfælde af opsigelsesindskud. Generelt tælles de midlertidige indskud blandt banksaldoen.

Interbankbalancer

I interbankhandel opretholder kreditinstitutter ofte bilaterale gensidige kontoforbindelser, som der også kan være kredit på. Nostro- saldi repræsenterer saldi på kontoen til den regnskabsmæssige bank ( nostro-konto ) med andre, også udenlandske institutter ( korrespondentbanker ). De opstår "i forbindelse med tilknyttede institutter som kreditbalancer fra løbende forretningstransaktioner eller gennem frivillige bidrag med midlertidigt overskydende driftsreserver". I balancebankens synspunkt er loro-saldi derfor krav mod andre kreditinstitutter "som et resultat af et overtræk på loro-kontoen eller en anmodet kredit".

Regnskab

I henhold til afsnit 266 (2) B IV i den tyske kommercielle kode ( HGB) skal banksaldi med ikke-banker, der rapporterer på balancen, aktiveres som "mellemværender med banker" . Derudover er det ikke tilladt at modregne banksaldi og bankforpligtelser i overensstemmelse med afsnit 246 i den tyske handelslov. I henhold til handelslovgivningen hører banksaldi til de aktuelle aktiver , der fungerer som en likviditetsreserve og kortvarig finansiel investering. I tilfælde af en opgørelse , kontoudtog anvendes som bevis for bankindeståender vedligeholdes.

Ved banksaldoer er i overensstemmelse med kreditinstituttet Accounting Regulation (RechKredV) som forpligtelser over for banker ( § 21, stk. 1 RechKredV) eller forpligtelser over for kunder ( § 21 i de to RechKredV-afsnit). Bankens balance til passivering . Inden for rammerne af den likviditetsreserve kan kreditinstitutter kun aktivere daglige tilgodehavender og fremmed valuta saldi , at de opretholder med centrale banker som kredit i henhold til § 12 (2) RechKredV . Andre mellemværender såsom daglige saldi som en del af Deutsche Bundesbanks indlånsfacilitet samt fordringer på Deutsche Bundesbank fra valutaswappetransaktioner, tilbagekøb af værdipapirer og tidsindskud skal vises under ”Krav på kreditinstitutter” (aktivpost nr. 3). Besparelsesindskud vises separat i overensstemmelse med § 21, stk. 4, RechKredV.

Tilknytningsevne

Generelt banksaldi er overdrages , belånbare og fastgøres . I overensstemmelse med § 835, stk. 3, punkt 2, ZPO, kan kreditinstituttet dog ikke foretage betalinger til kontohaveren eller den tilknyttede kreditor inden for to uger efter levering. Inden for denne periode har kontohaveren mulighed for i overensstemmelse med afsnit 850k i den tyske civilretlige kode at få en frigivelse af den ikke-beslaglagte del af sin indkomst modregnet i banksaldoen. Bankbeholdninger er derfor underlagt et vist niveau af beslaglæggelsesbeskyttelse. Absolut beskyttelse mod beslaglæggelse gives til kreditering af en P-konto i henhold til § 850k ZPO . De kreditnotaer, som skyldnerens saldo er baseret på, er irrelevant for beslaglæggelsesbeskyttelse. For at sikre skyldnerens personlige levebrød kan debitor få sin kreditsaldo på en girokonto administreret som en beslagsbeskyttelseskonto op til fritagelsesbeløbet i henhold til § 850c § 1, stk. 1, ZPO sammenholdt med § 850c, afsnit 2a, ZPO; for så vidt er balancen ikke omfattet af beslaglæggelsen ( afsnit 850k (1), punkt 1 ZPO).

Reservere

Banksaldi anvendes i deres form som indskud og midlertidige indskud ud over opsparingsindskud til beregning af minimumsreserven . Alle saldi i centralbanker, der er over minimumskravet til reserve, repræsenterer et reserveoverskud, og ikke-bankers saldi er også en kilde til oprettelse af bankpenge . Banksaldi i fremmed valuta hører til den udenlandske valuta .

En del af pengemængden

Den tyske føderale banks og andre udenlandske centralbestemte makro-samlede pengebeløb er i sin manifestation M1 af valuta i omløb, og indlånene indenlandske ikke-banker i indenlandske banker opdages, hvorfor bankens saldo eller varsel er mindre end en måned. M2 inkluderer igen M1 og tidsindskud fra indenlandske ikke-banker hos indenlandske kreditinstitutter.

Investorens død

I tilfælde af, at investoren dør, skal banken indberette saldi til det skattekontor , der er ansvarlig for arveafgift ( Afsnit 33 ErbStG ). I dette tilfælde kan banken kræve, at den person, der ønsker at disponere over banksaldoen, fremlægger et arveattest , et attest for udførelse af et testamente eller en kopi eller en bekræftet kopi af testamentarisk bortskaffelse sammen med åbningsoptegnelsen. Kun dem, der er opført som arvinger eller eksekutører, anses af banken for at være berettiget til at disponere over banksaldoen. Derudover kan banken endda da levere tjenester til den autoriserede person. Hvorvidt arvinger kan disponere over saldi, bestemmes af omfanget af den bankfuldmagt, der er tildelt af den afdøde kontohaver .

Juridisk sikkerhed

Banksaldoer i tyske banker er underlagt mindst den lovbestemte indskudsbeskyttelse og ofte også den frivillige indskudsbeskyttelse fra individuelle banksammenslutninger. I henhold til § 4, stk. 2, nr. 1, i depositumbeskyttelses- og investorkompensationsloven , sikres indskud på op til € 100.000, som udbetales i tilfælde af kompensation, hvis et kreditinstitut ikke er i stand til at tilbagebetale indskud i henhold til afsnit 5 EAEG. Indskud i henhold til denne lov er kreditbalancer hos kreditinstitutter, der skal tilbagebetales af beløb, der er tilbage på en konto i løbet af et instituts forretningsaktiviteter og på grundlag af juridiske eller kontraktmæssige bestemmelser. Dette inkluderer også krav om, at instituttet har securitiseret ved at udstede et certifikat, men ikke ihændehaver- og ordreobligationer. Banksaldi er derfor også inkluderet i denne bestemmelse. Ud over denne lovpligtige indskudsgaranti har de enkelte bankforeninger en ekstra indskudsgaranti, der går ud over dette beløb. Kreditinstitutterne er juridisk forpligtede til at give oplysninger om typen og størrelsen af ​​indskudsbeskyttelse, hvis deres kunder afslører en særlig interesse i den nominelle sikkerhed for en investering.

Individuelle beviser

  1. ↑ BAFin, Noter til fakta om indlånsvirksomheden , januar 2009  ( siden er ikke længere tilgængelig , søg i webarkiver )  Info: Linket blev automatisk markeret som defekt. Kontroller linket i henhold til instruktionerne, og fjern derefter denne meddelelse.@ 1@ 2Skabelon: Toter Link / www.bafin.de  
  2. ^ Brev fra Federal Banking Supervisory Office dateret 7. september 1982, Az - I 2 - 151 - 14/82, trykt i: Reischauer / Kleinhans, KWG, Loseblattsammlung, bind 2, Kza. 281, nr. 1
  3. ↑ så allerede Otto Mühlhäuser: Om depositumets omfang og gyldighed irregulær: En civilistisk undersøgelse , 1879, s. 48 ff.
  4. ↑ BGHZ 124, 254, 257
  5. ^ BGH WM 1993, 2237
  6. ↑ EU-direktiv 2014/49 / EU af 16. april 2014, EUT L 173/156
  7. ^ A b Claus Köhler: Geldwirtschaft: Geldversorgung und Kreditpolitik , 1977, s. 11 ( begrænset forhåndsvisning i Google- bogsøgning )
  8. ↑ Armin Töpfer: Betriebswirtschaftslehre: applikations- og procesorienterede grundlæggende , 2005, s.448
  9. ^ Wilhelm Kalveram : bankernes balancer , bind I, 1922, s. 57.
  10. ^ Wilhelm Kalveram: bankernes balancer , bind I, 1922, s 75..
  11. ↑ Claus Köhler: Geldwirtschaft: Geldversorgung und Kreditpolitik , 1977, s. 119 ff. ( Begrænset forhåndsvisning i Google- bogsøgningen ).
  12. ^ BGH, domme af 14. juli 2009, Az.: XI ZR 152/08 og XI ZR 153/08